Scadenze dichiarative e di versamento
Senza maggiorazione. Importo: saldo anno precedente + 50% imposta anno corrente.
Stessa scadenza con proroga — si applica lo 0,4% sull'importo totale.
Gestione Separata: F24 — Artigiani/Commercianti: bollettini INPS — Casse: comunicazione diretta.
Trasmissione via Entratel/Fisconline con SPID o CIE. Quadro LM per il regime forfettario.
Metodo storico: 100% dell'imposta anno corrente. Oppure metodo previsionale se reddito previsto inferiore.
Artigiani/Commercianti: contributi fissi in 4 rate trimestrali: febbraio, maggio, agosto, novembre.
Obbligatoria entro 3 mesi dalla presentazione della dichiarazione.
Modelli F24 — fac simile compilato
F24 calcolati dai dati inseriti nel tab Calcola. Compila i dati anagrafici (step 00) per generare il PDF.
Codici tributo — riferimento rapido
| Descrizione | Codice | Sezione |
|---|---|---|
| Saldo + 1° acconto imposta sostitutiva | 1793 | Erario |
| 2° acconto imposta sostitutiva | 1794 | Erario |
| Contributi Gestione Separata | PXX | INPS |
| Contributi fissi artigiani/commercianti | PXXV | INPS |
Guida alla dichiarazione — passo per passo
Raccogli le fatture emesse
Accedi a fatturapa.agenziaentrate.gov.it con SPID o CIE → Il mio cassetto → Fatture e corrispettivi → Fatture emesse. Scarica e somma tutte le fatture dell'anno.
Verifica i limiti di permanenza nel regime
Il forfettario si applica se il fatturato è sotto 85.000 €. Se superi 100.000 € in corso d'anno, esci immediatamente. Controlla anche di non aver superato 20.000 € di spese per dipendenti/collaboratori.
Calcola il reddito imponibile
Moltiplica il fatturato per il coefficiente del tuo ATECO. Nel forfettario non puoi dedurre spese reali. Puoi però dedurre i contributi previdenziali versati.
Scarica il Modello Redditi PF
Da agenziaentrate.gov.it → Modelli → Redditi PF scarica il software o usa il precompilato online con SPID. Il precompilato carica automaticamente dati di terzi.
Compila il Quadro LM
Quadro specifico del regime forfettario:
LM2 col.1— Fatturato lordoLM2 col.2— Coefficiente (es. 0,67)LM3— Codice attività ATECOLM9— Imposta sostitutiva (5% o 15%)
Compila il Quadro RR (contributi previdenziali)
Gestione Separata: Quadro RR sezione II. Artigiani/Commercianti: Quadro RR sezione I. Cassa professionale: non si compila — la cassa invia il modello autonomamente.
Verifica il prospetto di liquidazione
Il software genera automaticamente saldo e acconti. Controlla: saldo anno precedente + 1° acconto anno corrente. Se prevedi reddito inferiore, usa il metodo previsionale.
Invia entro il 30 settembre
Via Entratel o Fisconline con SPID, CIE o credenziali AdE. Conserva la ricevuta di trasmissione.
Paga con F24
Saldo + 1° acconto entro il 30 giugno (o 30 luglio +0,4%). Il 2° acconto entro il 30 novembre.
Conservazione sostitutiva
Obbligatoria entro 3 mesi dalla dichiarazione (31 dicembre). Usa il servizio gratuito AdE o software dedicati.
Tabella ATECO e coefficienti di redditività
| Categoria ATECO | Codici | Coeff. | Gestione INPS |
|---|---|---|---|
| Commercio ingrosso/dettaglio | 45-47 | 40% | Commercianti INPS |
| Ristorazione e alloggi | 55-56 | 40% | Commercianti INPS |
| Industrie alimentari | 10-11 | 40% | Artigiani o Commercianti |
| Intermediari del commercio | 46.1 | 62% | Commercianti INPS |
| Servizi informatici, comunicazione | 58-63 | 67% | Gestione Separata |
| Attività legali, contabili, ingegneria | 69-71 | 67% | Cassa o Gest. Separata |
| Pubblicità, design, consulenza | 73-74 | 67% | Gestione Separata |
| Attività immobiliari | 68 | 67% | Gestione Separata |
| Istruzione, sanità, servizi sociali | 85-88 | 67% | Cassa o Gest. Separata |
| Arte, intrattenimento, sport | 90-93 | 67% | Gestione Separata |
| Medici, odontoiatri | 86 | 78% | ENPAM |
| Avvocati | 69 | 78% | Cassa Forense |
| Costruzioni, impiantistica | 41-43 | 86% | Artigiani INPS |
| Manifattura artigianale | varie | 86% | Artigiani INPS |