Calcolo tasse e contributi
Scadenze fiscali 2026
Senza maggiorazione. Importo: saldo anno precedente + 50% imposta anno corrente.
Stessa scadenza con proroga. Si applica la maggiorazione dello 0,4% sull'importo totale.
Gestione Separata: F24 — Artigiani/Commercianti: bollettini INPS — Casse: comunicazione diretta.
Trasmissione via Entratel/Fisconline con SPID o CIE. Quadro LM per il regime forfettario.
Metodo storico: 100% dell'imposta anno corrente. Oppure metodo previsionale se reddito previsto inferiore.
Gestione Separata: F24. Artigiani/Commercianti: bollettini trimestrali (feb, mag, ago, nov).
Obbligatoria entro 3 mesi dalla presentazione della dichiarazione.
Modelli F24
F24 calcolati dai dati inseriti nel tab Calcola. Compila i dati anagrafici (step 00) per generare il PDF ufficiale.
Codici tributo — riferimento rapido
| Descrizione | Codice | Sezione |
|---|---|---|
| Saldo + 1° acconto imposta sostitutiva | 1793 | Erario |
| 2° acconto imposta sostitutiva | 1794 | Erario |
| Contributi Gestione Separata | PXX | INPS |
| Contributi fissi artigiani/commercianti | PXXV | INPS |
Guida alla dichiarazione
Raccogli le fatture emesse
Accedi a fatturapa.agenziaentrate.gov.it con SPID o CIE → Il mio cassetto → Fatture emesse. Somma tutte le fatture dell'anno.
Verifica i limiti del regime
Fatturato sotto 85.000€. Se superi 100.000€ in corso d'anno esci immediatamente.
Calcola il reddito imponibile
Fatturato × coefficiente ATECO − contributi previdenziali versati. Nel forfettario non puoi dedurre spese reali.
Scarica il Modello Redditi PF
Da agenziaentrate.gov.it → Modelli → Redditi PF o usa il precompilato online con SPID.
Compila il Quadro LM
Inserisci fatturato in LM2 col.1, coefficiente in LM2 col.2, codice ATECO in LM3, aliquota in LM9.
Compila il Quadro RR (contributi)
Gestione Separata: sezione II. Artigiani/Commercianti: sezione I. Cassa: non si compila qui.
Verifica il prospetto di liquidazione
Il software genera saldo + acconti automaticamente. Puoi usare il metodo previsionale se prevedi reddito inferiore.
Invia entro il 30 settembre
Via Entratel/Fisconline con SPID o CIE. Conserva la ricevuta di trasmissione.
Paga con F24
Saldo + 1° acconto entro il 30 giugno (o 30 luglio +0,4%). 2° acconto entro il 30 novembre.
Conservazione sostitutiva
Obbligatoria entro 3 mesi dalla dichiarazione. Usa il servizio gratuito AdE o software dedicati.
Tabella ATECO
| Categoria ATECO | Codici | Coeff. | Gestione INPS |
|---|---|---|---|
| Commercio ingrosso/dettaglio | 45-47 | 40% | Commercianti INPS |
| Ristorazione e alloggi | 55-56 | 40% | Commercianti INPS |
| Industrie alimentari | 10-11 | 40% | Artigiani o Commercianti |
| Intermediari del commercio | 46.1 | 62% | Commercianti INPS |
| Servizi informatici, comunicazione | 58-63 | 67% | Gestione Separata |
| Attività legali, contabili, ingegneria | 69-71 | 67% | Cassa o Gest. Separata |
| Pubblicità, design, consulenza | 73-74 | 67% | Gestione Separata |
| Attività immobiliari | 68 | 67% | Gestione Separata |
| Istruzione, sanità, servizi sociali | 85-88 | 67% | Cassa o Gest. Separata |
| Arte, intrattenimento, sport | 90-93 | 67% | Gestione Separata |
| Medici, odontoiatri | 86 | 78% | ENPAM |
| Avvocati | 69 | 78% | Cassa Forense |
| Costruzioni, impiantistica | 41-43 | 86% | Artigiani INPS |
| Manifattura artigianale | varie | 86% | Artigiani INPS |